Кога е задължителна регистрацията по ЗДДС?

Какво означава да сте регистрирани по ДДС

Регистрираната фирма начислява ДДС върху продажбите си и всеки месец го декларира пред НАП. За фирмата данъкът не е разход: тя го събира от клиентите и го внася в бюджета, като приспада ДДС, който е платила на своите доставчици. Това приспадане е данъчният кредит.

Справка-декларацията по ЗДДС, дневникът за покупките и дневникът за продажбите се подават всеки месец до 14-о число на следващия месец. От 2026 г. всички суми в тях са в евро.

Регистрация заради оборот

Фирма или човек на свободна професия, установени в България, трябва да се регистрират, когато годишният им оборот в страната надвиши 51 130 € (чл. 96, ал. 1 ЗДДС). Регистрира се и физическо лице, което извършва стопанска дейност, независимо дали е ЕТ.

Две неща се промениха от 1 януари 2026 г. Прагът е в евро и оборотът се брои от началото на календарната година, а не за последните 12 месеца. Срокът вече не е до 7-о число на следващия месец, а 7 дни от деня на надвишаването.

1. Оборотът надвишава 51 130 € Следете го по дни: от деня на надвишаването тече срокът.
2. До 7 дни подавате заявление в НАП На място или електронно, със справка за оборота от началото на годината по месеци, а за последния месец по дни.
3. Регистрирани сте от деня след надвишаването От него нататък начислявате ДДС във фактурите си.

В оборота влизат облагаемите доставки, включително продажбите на стоки към фирми в ЕС, освободените доставки с право на данъчен кредит, финансовите и застрахователните услуги по чл. 46 и 47, освободените доставки на недвижими имоти и получените аванси. При преобразуване или прехвърляне на предприятие се брои и оборотът на предишния собственик.

Услуги от и към чужбина: регистрация по чл. 97а

Тази регистрация е задължителна независимо от оборота. Тя засяга почти всяка малка фирма, която плаща реклама в интернет.

Кога	Пример	Срок
Получавате услуга от фирма в чужбина, в ЕС или извън него	Реклама във Facebook или Google, абонамент за софтуер от чуждестранна фирма	Поне 7 дни преди да получите услугата
Правите услуга за фирма в друга държава от ЕС	Маркетинг, програмиране или консултации за германска фирма	Поне 7 дни преди да извършите услугата

Регистрацията по едното основание важи и за другото. С нея не начислявате ДДС на клиентите си в България и нямате право на данъчен кредит. ДДС внасяте само за услугите от чужбина: за всяка получена фактура съставяте протокол по чл. 117 ЗДДС и начислявате 20 %.

Ако оборотът ви в България надвиши 51 130 €, трябва да се регистрирате и по общия ред. Тогава регистрацията по чл. 97а отпада.

Покупки на стоки от ЕС: регистрация по чл. 99

Ако не сте регистрирани по ДДС, но купувате стоки от доставчици в други държави от ЕС, следете общата им стойност за календарната година. Когато надхвърли 10 000 €, трябва да се регистрирате (чл. 99 ЗДДС). Заявлението се подава поне 7 дни преди покупката, с която прагът ще бъде надхвърлен.

Сумата започва от нула всеки 1 януари. Ако на 30 декември покупките ви са 9 500 €, от 1 януари броенето започва отначало. С тази регистрация също нямате право на данъчен кредит и не начислявате ДДС на клиентите си в България.

Всички видове регистрация на едно място

Основание	Кога възниква	Срок за заявлението	Данъчен кредит
Чл. 96, оборот	Годишният оборот в страната надвиши 51 130 €	7 дни от надвишаването	Да
Чл. 97а, услуги	Получавате услуги от чужбина или правите услуги за фирми в ЕС	7 дни преди услугата	Не
Чл. 99, покупки от ЕС	Покупките на стоки от ЕС за годината надхвърлят 10 000 €	7 дни преди покупката	Не
Чл. 100, по избор	Когато решите	Няма	Да

Регистрация по избор

Можете да се регистрирате и преди да достигнете прага (чл. 100 ЗДДС). Това често е изгодно, когато доставчиците и клиентите ви са фирми с ДДС регистрация: приспадате ДДС от покупките си, а за клиентите ви ДДС във фактурите не е разход, защото и те го приспадат.

Регистрацията по избор поражда същите права и задължения като задължителната. Тя замества регистрациите по чл. 97а и чл. 99, затова отделно не ви трябват.

Често задавани въпроси

Мога ли да се дерегистрирам, ако оборотът ми спадне?

Да, но условията и сроковете зависят от основанието, на което сте регистрирани, и се промениха с новите правила от 2026 г. Преценете го със счетоводителя си по чл. 108 и 109 ЗДДС, преди да подадете заявление.

Фирмата ми е нова. От кога броя оборота?

От първата облагаема доставка в текущата календарна година. Ако надвишите 51 130 € още през първата година, имате 7 дни от деня на надвишаването.

Обявих в Търговския регистър, че искам регистрация по ДДС. Трябва ли отделно заявление?

Не. При вписването на фирмата в Търговския регистър можете да заявите и регистрация по ДДС по избор, без отделно заявление в НАП.