Автор: Hristo Marinov

Тагове: #accounting #finance #taxes

Чуждестранни лица – граждани на други държави както и български граждани живели и получаващи доход от чужбина и завърнали се в България.
За много хора този въпрос все още не е ясен. За съжаление, той е нерядко грешно разбиран дори от самите счетоводители, вероятно поради липса на опит в международното данъчно облагане.

Общ преглед
Всеки, който пребивава в дадена държава, е длъжен да плаща данъци върху дохода си към данъчните органи на тази държава. Това е основен принцип в международното данъчно облагане. Гражданството няма значение – решаващото е държавата на пребиваване.

Обяснено накратко:

• Ако живеете във Великобритания (или друга държава), плащате данъци там.
• Ако се преместите в България, спирате да плащате данъци във Великобритания и започвате да ги плащате в България.

Има някои изключения (обяснени по-долу), но това е общото правило, приложимо в повечето държави.

Какво се случва, ако съм нает от чуждестранна компания, но се преместя в България и продължа да работя за нея?
Данъците и социалните осигуровки се плащат в страната на пребиваване. Ако се преместите в България, но останете служител на чуждестранна компания, вашият работодател трябва:

1. Да се регистрира пред българските данъчни власти.
2. Да декларира и плаща данъци и социални осигуровки в България, като използва съответните български данъчни ставки.
   Като алтернатива, можете да се регистрирате като фрийлансър в България и да фактурирате работодателя си. В този случай отговорността за плащането на данъци и осигуровки ще бъде изцяло ваша.

Трябва ли да плащам данъци върху международни доходи, различни
от заплатата ми?
Да, задължително. Лицата, които са данъчни резиденти на България, плащат данъци върху всички свои доходи, включително тези, получени в чужбина. Примери за облагаеми доходи:

• Доходи от фриленс дейност.
• Продажба на активи (например недвижими имоти, автомобили).
• Търговия с финансови инструменти.
• Всякакви други доходи, получени от чужбина.

Ако доходът вече е обложен в чужбина, може да се приложи принципът на данъчен кредит. В този случай данъкът, дължим в България, ще бъде намален със сумата на платения данък в чужбина, при условие че чуждестранната данъчна ставка е по-ниска от българската. В някои случаи доходите могат да бъдат освободени от данъци въз основа на българското законодателство или международни спогодби.

Влияе ли видът на визата върху данъчното облагане на граждани на
държави извън ЕС?
Не, видът на визата няма значение за данъчните цели. Простото правило е: плащате данъци в държавата, в която пребивавате повече от 183 дни в рамките на една календарна година.
Независимо дали сте пенсионер, студент или мениджър в търговско представителство, вашите доходи не са освободени от данъчно облагане.

Например:

• Ако сте чуждестранен студент в български университет, пребивавате в България повече от 183 дни и получавате доход, вие сте задължени да платите данък върху този доход.
• Българските власти обикновено проявяват гъвкавост в тези случаи. Дори ако типът на вашата виза технически не ви позволява да работите, декларирането и плащането на данъци (и осигуровки, ако е приложимо) се приемат без санкции, свързани с визата.

Забележка: Тази гъвкавост не се прилага за официални трудови договори, които противоречат на визовите ограничения.

От кога дължа данъци?
Дължите данъци върху редовните си доходи, включително в някои случаи и социални осигуровки, от момента, в който започнете да живеете в България.
Редовен доход е всяко повтарящо се плащане, като:

• Заплата;
• Доход от свободна професия (фрийланс);
• Всякакъв доход от независима икономическа дейност.

За редовния доход важи принципът „облагане в държавата, където е извършен трудът“.
Това означава, че ако сте пребивавали в България дори само няколко дни и през това време сте получили доход от независима икономическа дейност, извършена на територията на България, този доход подлежи на облагане единствено в България.

За нерегулярните или така наречените пасивни доходи важи принципът на данъчното резидентство. Те подлежат на облагане в България само ако отговаряте на критериите за местно лице, което обикновено означава, че сте пребивавали в страната поне 183 дни в рамките на една календарна година.

Примери за пасивни или нерегулярни доходи:

• Доходи от имущество в чужбина;
• Дивиденти и лихви от чуждестранни компании;
• Доходи от търговия с акции и облигации;
• Всеки друг доход, който не се счита за независима икономическа дейност.

Какви доходи не се облагат с данъци в България?
Някои видове доходи са освободени от данъчно облагане в България, включително:

1. Движимо и недвижимо имущество

• Продажба на имот, използван като основно жилище (ако е притежаван повече от 3 години).
• Продажба на до два имота, включително земеделска или горска земя (ако са притежавани повече от 5 години).
• Продажба на наследено имущество.
• Наем от земеделска земя.
• Продажба на превозни средства, самолети или плавателни съдове (ако са притежавани повече от 1 година).

2. Акции и инвестиции

• Печалби от търговия с акции на регулирани фондови борси в ЕС/ЕИП.
• Акции, получени като увеличение на капитала на дружество.
• Лихви по облигации, издадени в държави от ЕС/ЕИП.

3. Обезщетения и лихви

• Лихви по банкови депозити в ЕС/ЕИП.
• Лихви или обезщетения, присъдени от съдебни решения.
• Обезщетения за имуществени и неимуществени вреди (напр. смърт, телесна повреда).
• Застрахователни обезщетения.

4. Държавни плащания

• Пенсии (включително от частни пенсионни фондове).
• Обезщетения за майчинство и болнични.

5. Други

• Доходи от хазарт от оператори, регистрирани в ЕС/ЕИП.
• Дарения между преки роднини (напр. родител-дете, съпруг-съпруга).
• Международни доходи, обложени в чужбина, ако платеният данък е по-висок от българската данъчна ставка (в зависимост от данъчните спогодби).
• Заплати от трудова дейност, извършена в чужбина.

Това ръководство обобщава основните правила за данъчно облагане на чужденци,
пребиваващи в България както и български граждани с доход от чужбина. Винаги е
препоръчително да се консултирате с компетентен счетоводител, специализиран в международното данъчно облагане, за да гарантирате спазването на закона и да се възползвате от наличните данъчни облекчения.